سامانه مودیان

در سنوات گذشته اشخاص مشمول ارسال معاملات، در سامانه ماده 169ق.م.م (قانون مالیات های مستقیم) فهرست معاملات و یا خرید و فروش های خود را به صورت فصلی در سامانه اظهار می کردند. که با ابلاغ قانون پایانه های فروشگاهی سامانه مودیان مالیاتی به عنوان ابزار مالیاتی جهت انجام خرید و فروش جایگزین گردید، این سامانه در بستر وب و در کارپوشه مالیاتی اشخاص فعال گردیده است .

مطابق با قانون جدید مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول) می بایست نسبت به صدور صورتحساب های الکترونیکی در کارپوشه مالیاتی اقدام کنند ، لازم به ذکر است که به مرور زمان فاکتورهای کاغذی و سنتی از اعتبار ساقط خواهند شد و مبنای انجام معاملات کارپوشه مالیاتی خواهد بود .

مطابق با ماده۷ قانون پایانه های فروشگاهی صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.

صورتحساب نوع اول:

این نوع صورتحساب برای معاملات نقدی و نسیه استفاده می‌شود و شامل اطلاعات کامل خریدارو فروشنده است که به شرح ذیل می باشد:

1. صورتحساب فروش ارز که مختص صرافی‌ها است
2. صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین که مختص فروشندگان طلا است
3. صورتحساب قرارداد پیمانکاری
4. صورتحساب قبوض خدماتی
5. صورتحساب بلیط هواپیما
6. صورتحساب صادرات

صورتحساب نوع دوم:

صورتحساب  نوع دوم که تنها برای معاملات نقدی به کار می‌رود و نیازی به ثبت اطلاعات خریدار ندارد، در این نوع صورتحساب فقط زمانی که معاملات به صورت نقدی انجام شده باشد امکان صدور صورتحساب وجود دارد چون در این صورتحساب مشتری به عنوان مصرف کننده نهایی می باشد ثبت مشخصات مثل نام یا کد ملی نیازی نیست و اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمی شود .

 

صورتحساب نوع سوم:

صورتحساب نوع سوم که به عنوان رسید تراکنش‌های دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی عمل می‌کند، در این نوع صورتحساب رسید یا گزارش دستگاه های کارتخوان یا پرداخت های الکترونیکی که دارای شناسه منحصر به فرد مالیاتی می باشد، که به عنوان صورتحساب نوع سوم  شناخته می شود.

در این نوع صورتحساب اعتبار مالیاتی برای خریدار محاسبه نمی شود.

 

نتیجه گیری

انواع صورتحساب ها به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا فرآیندهای مالی خود را به‌طور دقیق‌تر و سازمان‌یافته‌تر مدیریت کنند و از بروز مشکلات مالیاتی ناشی از اشتباهات در ثبت اطلاعات جلوگیری کنند.

خیر ! چون امکان ثبت رسید یا صورتحساب در سامانه وجود ندارد و با استفاده از نرم افزار واسط سامانه مودیان این کار امکان پذیر می باشد.

برای ثبت صورت حساب های الکترونیکی در سامانه مودیان مراحل زیر باید انجام گردد:

1. دریافت شناسه یکتای مالیاتی
2. دریافت شناسه اختصاصی(یکتا) کالا
3. دریافت گواهی امضای الکترونیکی یا (CSR)
4. تعریف کلید خصوصی یا عمومی
5. بارگذاری کلید عمومی و خصوصی در سامانه مالیاتی
6. استفاده از یک نرم افزار واسط سامانه مودیان برای درج صورتحساب و ارسال آنها

طبق ماده۶  قانون پایانه های فروشگاهی جمع صورتحساب‌های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی ‌تواند بیشتر از پنج برابر فروش اظهارشده مودی در دوره مشابه سال قبل باشد که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد در صورتی که فروش اظهار شده مودی در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده101ق.م.م باشد، پنج برابرمعافیت سالانه موضوع ماده 6 قانون فروشگاهی ملاک عمل خواهد بود. جمع صورتحساب‌ های الکترونیکی صادر شده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای تازه تاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمی‌ تواند بیش از پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101قانون ق.م.م باشد صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مودیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود، در غیر این‌صورت به ‌صورتحساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نمی ‌گیرد. آیین‌نامه اجرایی این ماده ظرف مدت شش‌ ماه از لازم‌ الاجراء ‌شدن این قانون توسط سازمان تهیه می‌ شود و به ‌تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد آیین ‌نامه مذکور باید به گونه ‌ای تنظیم شود که راه ‌اندازی کسب و کارهای جدید و فعالیت بنگاههای اقتصادی با مشکل مواجه نشده و درعین حال مانع شکل‌ گیری مودیان صوری در نظام مالیاتی کشورشود.

اشخاص حقیقی که گردش درامد آنها بیشتر از 18 میلیارد تومان باشد.

تمامی اشخاص حقیقی – حقوقی  که فعالیت تجاری دارند باید در این سامانه ثبت نام کنند از جمله: شرکت های تجاری – شهرداری ها – تعاونی ها – موسسات غیر انتفاعی و …

در صورتی که کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی از ثبت نام و ارسال اطلاعات دراین سامانه خودداری کنند و یا صورتحساب های صادره خود را در موعد قانونی مقرر، نسبت به ارسال در کارپوشه مالیاتی اقدام نکنند شامل جریمه میشوند.

سازمان امورمالیاتی برای این اشخاص که اطلاعات خود را داخل سامانه بارگذاری نمیکنند جریمه به میزان 10 درصد درامد حاصل از فروش آن صورتحساب را جریمه میکند.

• طبق بند ب ماده 22 عدم عضویت در سامانه مؤدیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مؤدیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد(۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طریق، یا بیست میلیون(۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی بیشتر باشد .
• بر اساس تبصره۲ـ سازمان نمی تواند بیشتر از پنجاه درصد(۵۰%) جریمه های موضوع این ماده را مطابق ماده (۱۹۱) قانون مالیات های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.
• اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می شود به سازمان، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش کردن صورتحساب، معادل دو درصد(۲%) مبلغ صورتحساب های مذکور یا معادل بیست میلیون(۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال هر یک که بیشتر باشد عدم رعایت احکام مذکور در مفاد(۱۲)، (۱۳) و (۱۴) این قانون، معادل یک درصد (۱%) مبلغ فروش گزارش نشده یا معادل ده میلیون (۱۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد تبصره۱ مبلغ جریمه­ های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می شود.

مهلت ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان – حداکثر ۱۲ روز پس از صدور

با توجه به مصوبه کارگروه راهبری سامانه مودیان، از تاریخ ۱۵ آبان ۱۴۰۳، کلیه مؤدیان مالیاتی موظفند صورتحساب‌های الکترونیکی خود را حداکثر ظرف مدت ۱۲ روز از تاریخ صدور، در سامانه مودیان مالیاتی ثبت و ارسال نمایند.

رعایت این مهلت قانونی برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و رد دفاتر مالی الزامی است. بر اساس مقررات جدید سازمان امور مالیاتی، تأخیر در ارسال صورتحساب الکترونیکی ممکن است موجب محرومیت از مزایای قانونی و مشمول شدن جریمه گردد.

چرا باید صورتحساب الکترونیکی را در زمان مقرر ثبت کنیم؟

• جلوگیری از اعمال جریمه مالیاتی

• اعتباربخشی به اسناد مالی

• شفافیت در نظام مالیاتی کشور

• تطابق با الزامات قانونی جدید

📌 یادآوری مهم: فاصله زمانی بین تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی و تاریخ ثبت آن در سامانه مودیان، نباید بیش از ۱۲ روز باشد.

1. تکمیل ثبت نام و فعال سازی کارپوشه مالیاتی و اختصاص شناسه یکتا و حافظه مالیاتی
2. انتخاب روش ارسال اطلاعات به دارایی (ارسال توسط مودی و یا ارسال توسط شرکت معتمد) در کارپوشه مالیاتی
3. صدور صورتحساب الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی
4. ارسال صورتحساب ها به کارپوشه مالیاتی در موعد مقرر
5. تفکیک صورتحساب ها به نوع یک و نوع دو در سامانه های درآمد شهرداری
6. شناسایی شعب های مختلف شهرداری در جهت صدور و ارسال صورتحساب
7. انجام پیگیری های لازم در جهت دریافت شناسه اختصاصی کالاها و خدمات شهرداری
8. الزام پیمانکاران بر اجرای دقیق قانون پایانه های فروشگاهی در قراردادها منعقده
9. ابلاغ قوانین به مودیان و پیمانکاران شهرداری
10. جلوگیری از صدور سند و یا پرداخت بدون ملاحظه کارپوشه مالیاتی
11. آموزش ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی در جهت جلوگیری از رد اعتبارات شهرداری به کارشناسان
12. انجام اقدامات پیشگیرانه در جهت جلوگیری از ثبت مجدد معاملات در سامانه معاملات فصلی
13. صدور اظهارنامه ارزش افزوده بر اساس قانون جدید تسهیل گری مودیان

مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان طبق ابلاغیه جدید سازمان امور مالیاتی تمامی کسب و کارها با توجه به نوع فعالیت طبق تاریخ تعیین شده باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند به طور مثال :

دستگاه‌های اجرایی طبق ماده ۵ قانون مدیریت  خدمات کشوری 1402/07/01

اشخاص حقوقی : 1402/10/01

مشاغل گروه های اول و دوم :1402/10/01

سایر اشخاص: 1402/10/01

در پایان اگر به دنبال بهبهود عملکرد، جلوگیری از جرائم مالیاتی، ارتقا قدرت پاسخگویی، اصلاح فرایند ها بر اساس آخرین دستورالعمل ها و بارگذاری اطلاعات ارسال نشده حوزه درآمد در کمتر از یک روز با راه اندازی سامانه مودیان هستید خیلی سریع با کارشناسان شرکت در تماس باشید .